ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية ، وفقًا للوائح والقوانين الصادرة عن إدارة الزكاة والضرائب والجمارك، بما في ذلك تأجير العقارات السكنية غير التجارية، وتحويل سندات الدين والأوراق المالية طريقة لحساب ضريبة القيمة المضافة،سنقدم لكم من خلال هذا المقال السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية

ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية

حول ضريبة القيمة المضافة

بدأت المملكة العربية السعودية، يوم الاثنين، ربيع الثاني 1439 هـ، الموافق 1 يناير 2022 م، بفرض 5٪ على قيمة المنتجات أو البضائع، ثم ارتفعت النسبة إلى 15٪ بعد ذلك،هي ضريبة تُفرض على جميع المنتجات والسلع التجارية في جميع مراحل التسليم حتى بالنسبة للمستهلك، تعتبر ضريبة القيمة المضافة إحدى الضرائب غير المباشرة في المملكة.

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 2022

يوضح الجدول التالي جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة عام 2022 م، بالإضافة إلى البضائع المعفاة من الضريبة والسلع التي تكون قيمة الضريبة عليها 0٪، بحسب هيئة الضرائب السعودية.

منتجاتقطاع
تأمين الحماية – للأفرادتأمين الحماية والادخار
تأمين الحماية مع الادخار – للأفرادتأمين الحماية والادخار
تأمين الحماية مع الادخار – للمجموعاتتأمين الحماية والادخار
تأمين الحماية والادخار – للأفرادتأمين الحماية والادخار
تأمين الحماية والادخار الأخرى – للمجموعاتتأمين الحماية والادخار
تأمين الحماية – للمجموعاتتأمين الحماية والادخار
النقل الدوليالمواصلات
خدمات نقل البضائع والركاب من المملكة والخدمات المتعلقة بالنقلالمواصلات
قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وصيانة وإصلاح المركبات ذات الصلة – بشروط خاصةالمواصلات
المركبات الدولية المؤهلة – سواء كانت سيارة أو سفينة أو طائرة – ذات ميزات خاصةالمواصلات
تأجير الممتلكاتالملكية
شراء المنزل الأول للمواطن – ثمن الشراء لا يتجاوز المليون ريال.الملكية
الرعاية الطبية في المراكز الطبية العامةرعاية صحية
المواطنون الذين يستخدمون خدمات الرعاية الصحية الخاصةرعاية صحية
قائمة الأدوية والمنتجات الطبية المؤهلةرعاية صحية
إذا كان مستوى نقاوته 99٪ على الأقل ويتم بيعه في سوق المعادن النفيسة العالميةاستثمارات في الذهب والفضة والبلاتين
الفوائد أو رسوم القروض المفروضة على الهامش الضمني على التمويل، بما في ذلك التأجيرالخدمات المالية
الفوائد أو رسوم القروض التي يتم تحصيلها بهامش ضمني لأي شكل من أشكال الإقراض، بما في ذلك بطاقات الائتمانالخدمات المالية
المنتجات المالية ذات الرافعة الماليةالخدمات المالية
إصدار أو تحويل سندات الدين والأوراق الماليةالخدمات المالية
التعامل مع الحسابات الجارية وحسابات الودائع والتوفيرالخدمات المالية
خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمينالخدمات المالية
عمليات التسليم بين أعضاء نفس المجموعة الضريبيةالخدمات العامة
الخدمات العامة التي تقدمها الهيئات الحكومية وليس لغرض النشاط الاقتصادي، مثل استبدال جواز السفر ورخصة القيادة وما إلى ذلك.الخدمات العامة
الخدمات المقدمة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي والتي يتم استخدامها واستخدامها خارج دول مجلس التعاون الخليجي.الخدمات العامة
أنشطة الموظفين حيث أنهم ملزمون باتفاق مع صاحب العمل – أجور موظفي صاحب العملالخدمات العامة
تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجيالخدمات العامة
استبدال البضائع المؤمن عليها بموجب وثيقة التأمينالمواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى
استلام المدفوعات بموجب عقد إعادة التأمينالمواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى
إجراء إصلاحات أو خدمات أخرى كمورد أساسي نيابة عن المؤمن له بموجب البوليصة.المواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى
بيع البضائع نيابة عن المؤمن له أو نيابة عنهالمواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى
دفع المطالبات النقدية للمؤمن عليه بموجب وثيقة التأمينالمواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى
التعليم العامالتعليم
المواطنون الذين يستخدمون خدمات التعليم الخاصالتعليم
تأمين هندسي – تأمين للمواقع خارج المملكةالتأمين العام والتأمين الصحي
التأمين على الحياةالتأمين العام والتأمين الصحي
تأمين الممتلكات خارج المملكةالتأمين العام والتأمين الصحي

متى يعفى الذهب من ضريبة القيمة المضافة 15٪

يُعفى الذهب من الضريبة إذا وصل مستوى النقاوة إلى 99٪ على الأقل ويمكن تداوله في الأسواق الدولية، بينما تُفرض ضريبة القيمة المضافة على السبائك ومنتجات الذهب في الحالات، كما تفرض إدارة الضرائب ضريبة على البلاتين والمضافة إذا كانت نسبة نقائها أقل من 900٪ أو إذا لم يتم بيعها في الأسواق العالمية.

قم بتنزيل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بتنسيق PDF

يمكن تنزيل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بتنسيق PDF على النحو التالي:

  • انتقل مباشرة إلى قائمة العناصر المستثناة.
  • انقر بزر الماوس الأيمن داخل المستند.
  • حدد حفظ باسم، ثم حدد الدورة التدريبية المناسبة.
  • انقر فوق أيقونة الحفظ لتنزيل القائمة.

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 2022

تخضع جميع السلع والخدمات الواردة في الجدول لضريبة القيمة المضافة في عام 2022 م وفقًا للقوانين المعمول بها في المملكة العربية السعودية في هذا الصدد.

منتجاتقطاع
بيع الأصول التجارية الأخرىالمواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى
بيع البضائع التي تم إرجاعها بموجب بوليصة تأمينالمواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى
عمولة أو أي رسوم لخدمات السمسرة أو السمسرةالمواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى
خدمات استشارية وإداريةالمواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى
مسؤولية صاحب العملالتأمين العام والتأمين الصحي
الفروع الأخرى للتأمين العامالتأمين العام والتأمين الصحي
عدم الأمانةالتأمين العام والتأمين الصحي
أنواع التأمين الأخرى الخاضعة لبنود تأمين المسؤوليةالتأمين العام والتأمين الصحي
تأمين الطيرانالتأمين العام والتأمين الصحي
تأمين الطاقةالتأمين العام والتأمين الصحي
إصابات صناعيةالتأمين العام والتأمين الصحي
المسؤولية تجاه الآخرينالتأمين العام والتأمين الصحي
مسؤولية المصنعالتأمين العام والتأمين الصحي
المسؤولية المهنيةالتأمين العام والتأمين الصحي
المسؤولية المشتركةالتأمين العام والتأمين الصحي
المسؤولية الطبيةالتأمين العام والتأمين الصحي
السرقة والسطوالتأمين العام والتأمين الصحي
حادثةالتأمين العام والتأمين الصحي
تأمين الملكيةالتأمين العام والتأمين الصحي
تأمين السيارةالتأمين العام والتأمين الصحي
تأمين النقود في الخزنة وأثناء النقلالتأمين العام والتأمين الصحي
تأمين هندسيالتأمين العام والتأمين الصحي
التأمين الصحي الإجباري وأنواع التأمين الأخرىالتأمين العام والتأمين الصحي
تأمين صحي إجباريالتأمين العام والتأمين الصحي
التأمين البحري – أجسام السفنالتأمين العام والتأمين الصحي
التأمين البحري – نقل البضائعالتأمين العام والتأمين الصحي
التعليم الخاصالتعليم
الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونيةالاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية
منتجات التأمين، بما في ذلك التأمين الصحيالخدمات المالية
رسوم مسح أو عمولة أو خصم تجاريالخدمات المالية
إذا كان مستوى نقائها أقل من 99٪استثمارات في الذهب والفضة والبلاتين
الرعاية الطبية في المراكز الطبية الخاصةرعاية صحية
تأجير العقارات التجاريةالملكية
بيع العقارات السكنية المستعملةالملكية
بيع العقارات التجارية والسكنيةالملكية
طعامطعام
وسائل النقل المحليةالمواصلات
قطاع النفط والمنتجات النفطية والغاز المنزليقطاع النفط

حساب ضريبة القيمة المضافة 2022

نستطيع في السعودية عام 2022 م باتباع الخطوات التالية:

  • انتقل مباشرة إلى أداة حساب الضرائب.
  • أدخل معدل الضريبة في الحقل المعد لذلك.
  • اكتب سعر البضائع باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
  • انقر على أيقونة إضافة ضريبة.
  • عرض قيمة الضريبة وسعر الصنف مع الضريبة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام الحاسبة 2022

يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة لعام 2022 م من الآلة الحاسبة عن طريق إدخال قيمة عنصر ثم ضربها في 0.15 لإظهار قيمة الضريبة مباشرة على هذا العنصر.

هناك العديد من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 2022 وفقًا لقواعد إدارة الضرائب والجمارك، منها بيع البضائع نيابة عن المؤمن له أو باسمه، وتبادل البضائع المؤمن عليها بموجب بوليصة تأمين بالإضافة إلى قائمة الأدوية والمنتجات الصحية المناسبة والعديد من السلع والمنتجات والخدمات الأخرى.