ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية ، وفقًا للوائح والقوانين الصادرة عن إدارة الزكاة والضرائب والجمارك، بما في ذلك تأجير العقارات السكنية غير التجارية، وتحويل سندات الدين والأوراق المالية طريقة لحساب ضريبة القيمة المضافة،سنقدم لكم من خلال هذا المقال السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
حول ضريبة القيمة المضافة
بدأت المملكة العربية السعودية، يوم الاثنين، ربيع الثاني 1439 هـ، الموافق 1 يناير 2022 م، بفرض 5٪ على قيمة المنتجات أو البضائع، ثم ارتفعت النسبة إلى 15٪ بعد ذلك،هي ضريبة تُفرض على جميع المنتجات والسلع التجارية في جميع مراحل التسليم حتى بالنسبة للمستهلك، تعتبر ضريبة القيمة المضافة إحدى الضرائب غير المباشرة في المملكة.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 2022
يوضح الجدول التالي جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة عام 2022 م، بالإضافة إلى البضائع المعفاة من الضريبة والسلع التي تكون قيمة الضريبة عليها 0٪، بحسب هيئة الضرائب السعودية.
منتجات | قطاع |
تأمين الحماية – للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
تأمين الحماية مع الادخار – للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
تأمين الحماية مع الادخار – للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
تأمين الحماية والادخار – للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
تأمين الحماية والادخار الأخرى – للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
تأمين الحماية – للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
النقل الدولي | المواصلات |
خدمات نقل البضائع والركاب من المملكة والخدمات المتعلقة بالنقل | المواصلات |
قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وصيانة وإصلاح المركبات ذات الصلة – بشروط خاصة | المواصلات |
المركبات الدولية المؤهلة – سواء كانت سيارة أو سفينة أو طائرة – ذات ميزات خاصة | المواصلات |
تأجير الممتلكات | الملكية |
شراء المنزل الأول للمواطن – ثمن الشراء لا يتجاوز المليون ريال. | الملكية |
الرعاية الطبية في المراكز الطبية العامة | رعاية صحية |
المواطنون الذين يستخدمون خدمات الرعاية الصحية الخاصة | رعاية صحية |
قائمة الأدوية والمنتجات الطبية المؤهلة | رعاية صحية |
إذا كان مستوى نقاوته 99٪ على الأقل ويتم بيعه في سوق المعادن النفيسة العالمية | استثمارات في الذهب والفضة والبلاتين |
الفوائد أو رسوم القروض المفروضة على الهامش الضمني على التمويل، بما في ذلك التأجير | الخدمات المالية |
الفوائد أو رسوم القروض التي يتم تحصيلها بهامش ضمني لأي شكل من أشكال الإقراض، بما في ذلك بطاقات الائتمان | الخدمات المالية |
المنتجات المالية ذات الرافعة المالية | الخدمات المالية |
إصدار أو تحويل سندات الدين والأوراق المالية | الخدمات المالية |
التعامل مع الحسابات الجارية وحسابات الودائع والتوفير | الخدمات المالية |
خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمين | الخدمات المالية |
عمليات التسليم بين أعضاء نفس المجموعة الضريبية | الخدمات العامة |
الخدمات العامة التي تقدمها الهيئات الحكومية وليس لغرض النشاط الاقتصادي، مثل استبدال جواز السفر ورخصة القيادة وما إلى ذلك. | الخدمات العامة |
الخدمات المقدمة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي والتي يتم استخدامها واستخدامها خارج دول مجلس التعاون الخليجي. | الخدمات العامة |
أنشطة الموظفين حيث أنهم ملزمون باتفاق مع صاحب العمل – أجور موظفي صاحب العمل | الخدمات العامة |
تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي | الخدمات العامة |
استبدال البضائع المؤمن عليها بموجب وثيقة التأمين | المواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى |
استلام المدفوعات بموجب عقد إعادة التأمين | المواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى |
إجراء إصلاحات أو خدمات أخرى كمورد أساسي نيابة عن المؤمن له بموجب البوليصة. | المواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى |
بيع البضائع نيابة عن المؤمن له أو نيابة عنه | المواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى |
دفع المطالبات النقدية للمؤمن عليه بموجب وثيقة التأمين | المواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى |
التعليم العام | التعليم |
المواطنون الذين يستخدمون خدمات التعليم الخاص | التعليم |
تأمين هندسي – تأمين للمواقع خارج المملكة | التأمين العام والتأمين الصحي |
التأمين على الحياة | التأمين العام والتأمين الصحي |
تأمين الممتلكات خارج المملكة | التأمين العام والتأمين الصحي |
متى يعفى الذهب من ضريبة القيمة المضافة 15٪
يُعفى الذهب من الضريبة إذا وصل مستوى النقاوة إلى 99٪ على الأقل ويمكن تداوله في الأسواق الدولية، بينما تُفرض ضريبة القيمة المضافة على السبائك ومنتجات الذهب في الحالات، كما تفرض إدارة الضرائب ضريبة على البلاتين والمضافة إذا كانت نسبة نقائها أقل من 900٪ أو إذا لم يتم بيعها في الأسواق العالمية.
قم بتنزيل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بتنسيق PDF
يمكن تنزيل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بتنسيق PDF على النحو التالي:
- انتقل مباشرة إلى قائمة العناصر المستثناة.
- انقر بزر الماوس الأيمن داخل المستند.
- حدد حفظ باسم، ثم حدد الدورة التدريبية المناسبة.
- انقر فوق أيقونة الحفظ لتنزيل القائمة.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 2022
تخضع جميع السلع والخدمات الواردة في الجدول لضريبة القيمة المضافة في عام 2022 م وفقًا للقوانين المعمول بها في المملكة العربية السعودية في هذا الصدد.
منتجات | قطاع |
بيع الأصول التجارية الأخرى | المواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى |
بيع البضائع التي تم إرجاعها بموجب بوليصة تأمين | المواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى |
عمولة أو أي رسوم لخدمات السمسرة أو السمسرة | المواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى |
خدمات استشارية وإدارية | المواد الاستهلاكية أو المناسبات الأخرى |
مسؤولية صاحب العمل | التأمين العام والتأمين الصحي |
الفروع الأخرى للتأمين العام | التأمين العام والتأمين الصحي |
عدم الأمانة | التأمين العام والتأمين الصحي |
أنواع التأمين الأخرى الخاضعة لبنود تأمين المسؤولية | التأمين العام والتأمين الصحي |
تأمين الطيران | التأمين العام والتأمين الصحي |
تأمين الطاقة | التأمين العام والتأمين الصحي |
إصابات صناعية | التأمين العام والتأمين الصحي |
المسؤولية تجاه الآخرين | التأمين العام والتأمين الصحي |
مسؤولية المصنع | التأمين العام والتأمين الصحي |
المسؤولية المهنية | التأمين العام والتأمين الصحي |
المسؤولية المشتركة | التأمين العام والتأمين الصحي |
المسؤولية الطبية | التأمين العام والتأمين الصحي |
السرقة والسطو | التأمين العام والتأمين الصحي |
حادثة | التأمين العام والتأمين الصحي |
تأمين الملكية | التأمين العام والتأمين الصحي |
تأمين السيارة | التأمين العام والتأمين الصحي |
تأمين النقود في الخزنة وأثناء النقل | التأمين العام والتأمين الصحي |
تأمين هندسي | التأمين العام والتأمين الصحي |
التأمين الصحي الإجباري وأنواع التأمين الأخرى | التأمين العام والتأمين الصحي |
تأمين صحي إجباري | التأمين العام والتأمين الصحي |
التأمين البحري – أجسام السفن | التأمين العام والتأمين الصحي |
التأمين البحري – نقل البضائع | التأمين العام والتأمين الصحي |
التعليم الخاص | التعليم |
الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية | الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية |
منتجات التأمين، بما في ذلك التأمين الصحي | الخدمات المالية |
رسوم مسح أو عمولة أو خصم تجاري | الخدمات المالية |
إذا كان مستوى نقائها أقل من 99٪ | استثمارات في الذهب والفضة والبلاتين |
الرعاية الطبية في المراكز الطبية الخاصة | رعاية صحية |
تأجير العقارات التجارية | الملكية |
بيع العقارات السكنية المستعملة | الملكية |
بيع العقارات التجارية والسكنية | الملكية |
طعام | طعام |
وسائل النقل المحلية | المواصلات |
قطاع النفط والمنتجات النفطية والغاز المنزلي | قطاع النفط |
حساب ضريبة القيمة المضافة 2022
نستطيع في السعودية عام 2022 م باتباع الخطوات التالية:
- انتقل مباشرة إلى أداة حساب الضرائب.
- أدخل معدل الضريبة في الحقل المعد لذلك.
- اكتب سعر البضائع باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
- انقر على أيقونة إضافة ضريبة.
- عرض قيمة الضريبة وسعر الصنف مع الضريبة.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام الحاسبة 2022
يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة لعام 2022 م من الآلة الحاسبة عن طريق إدخال قيمة عنصر ثم ضربها في 0.15 لإظهار قيمة الضريبة مباشرة على هذا العنصر.
هناك العديد من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 2022 وفقًا لقواعد إدارة الضرائب والجمارك، منها بيع البضائع نيابة عن المؤمن له أو باسمه، وتبادل البضائع المؤمن عليها بموجب بوليصة تأمين بالإضافة إلى قائمة الأدوية والمنتجات الصحية المناسبة والعديد من السلع والمنتجات والخدمات الأخرى.